临财审〔2014〕409号

各镇人民政府、街道办事处，市政府各部门、直属各单位：

为规范政府投资项目预算审核行为，科学安排政府投资，提高资金综合效益，现将《临安市政府投资项目预算审核操作规程》印发给你们，请遵照执行。

附件：《临安市政府投资项目预算审核操作规程》

临安市财政局

2014年8月20日

临安市政府投资项目预算审核操作规程

第一章  总 则

第二章  审核依据和程序

第三章  审核内容及方法

第四章  审核要求与考核

第五章  附 则

第一章  总 则

第一条  为规范政府投资项目预算审核行为，科学安排政府投资，提高资金综合效益，根据《浙江省政府投资项目管理办法》（省政府令第185号）、《浙江省政府投资预算管理办法》（省政府令第286号）、《临安市政府投资项目管理暂行办法》（临政发〔2005〕217号）、《临安市政府投资项目预算管理办法》（临政函〔2012〕146号）等文件精神，结合本市实际，制定本规程。

第二条  本规程为临安市政府投资项目预算审核的基本操作规范，审核机构从事审核工作时应当遵照执行，不得自行更改、简化本规程所规定的程序、工作内容和要求。

第三条  临安市财政项目预算审核中心（以下简称“审核中心”）负责对政府投资项目预算审核的具体管理工作。

第四条  工程进入招标投标程序前，建设单位按照《资料报送管理办法》的要求，将预算书（或招标控制价）和相关资料报送审核中心，并对资料的真实性、合法性、完整性负责。

第五条  建设单位应完善内审机构，重视预算审核工作，严格按照批复的概算金额控制预算。建设单位应对协审单位的工作积极配合。

第六条  协审单位完成审核工作，并出具工程预算审核报告后，由审核中心出具《审核意见书》，作为建设单位设定招标最高限价的依据。

第七条  除应符合本规程规定外，协审单位在预算审核活动中还应符合国家现行有关规定。

第二章  审核依据和程序

第八条  审核依据：

（一）国家及地方有关投资计划、财政预算、财务、会计、政府采购、招投标、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定；

（二）国家行业主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；

（三）有关的市场价格信息、同类项目的造价指标;

（四）初步设计文件、概算书、施工图、招标文件、地质资料；

（五）其他有关资料。

第九条  审核程序：

（一）协审委托

审核中心拟定对应项目的协审单位，并发送《协审任务委托单》（附1）。

（二）资料交接

审核中心与协审单位进行资料交接工作，将建设单位报送的资料转交给协审单位，协审单位在《报审资料移交单》（附2）确认签字。

（三）编制方案

协审单位成立审核组，在接收资料后两个工作日内编制《审核实施方案》（附3），报审核中心审批。

（四）资料查验

协审单位对建设单位报送的资料进行查验，如有缺失，应在接收资料后三个工作日内提出《资料催询函》（附4），由审核中心核准后转交建设单位予以补报。

（五）现场踏勘

如遇特殊项目，协审单位应组织相关单位进行现场踏勘，了解工程现状，并做好踏勘记录。

（六）出具初稿

协审单位根据送审资料，结合现场踏勘，对量、价、费进行全面审核，出具审核初稿。

（七）交换意见

协审单位与建设单位就审核初稿交换意见。遇到困难或发现问题，及时向审核中心汇报。

其中，概算金额300万元（不含）至3000万元（含）的项目，由审核中心委托一家协审单位与建设单位委托的中介机构“背靠背”同步编制预算，最后由审核中心委托的协审单位出具审核报告；概算金额3000万元（不含）以上的项目，在“背靠背”同步编制预算后，审核中心再另行委托一家协审单位进行预算审核，各方达成一致后的预算价，作为审核中心出具审核意见书的依据。

若各方无法就最终预算价达成一致，由审核中心就争议问题组织专家评审会，认定最终预算价。

（八）征求意见

协审单位调整审核初稿，形成征求意见稿，向建设单位征求意见，并在《审核结果征求意见书》（附5）签字确认。

（九）审核结果汇报

协审单位将已征求意见的审核结果向审核中心汇报。

（十）出具审核报告

协审单位汇总意见，各方无异议后出具审核报告（一式五份，附6、7），报送审核中心。

（十一）出具审核意见书

审核中心根据协审单位提交的审核报告，出具《审核意见书》（附8），并将审核报告移交建设单位。

（十二）资料归还

协审单位将审核资料归还审核中心，由审核中心转交建设单位，三方在《审核资料归还记录单》（附9）上签字确认。

第十条  经审核后的预算价若超过批准概算10%或金额在500万元以上的，施工图须重新调整设计。

第三章  审核内容及方法

第十一条  预算审核主要包括：预算范围审核，工程量审核，单价审核，费用审核，材料设备审核，造价指标审核等。

（一）预算范围的审核包括：

1、施工图设计是否与项目申报书或经批准的初步设计内容一致；

2、是否存在擅自变更以至扩大建设规模、提高建设标准等突破设计概算的现象。

（二）工程量的审核包括：

1、工程量计算规则运用是否正确；

2、工程量的计算是否准确；

3、是否存在遗漏或重复计算；

4、工程量的汇总计算是否准确。

（三）单价的审核包括：

1、计价原则和方法的运用是否正确；

2、单价套用及组价是否准确；

3、材料信息价的选用是否正确；

4、无价材料的价格是否合理。

（四）费用的审核包括：

1、工程相关费用及税金是否按照有关规定计取；

2、是否计取农民工工伤保险；

3、总、分包是否需计取总包管理服务费或总包管理配合费；

4、总包和分包工程计取的费用是否重复；

5、暂列金额的列支是否合理。

（五）材料设备的审核包括：

1、装饰材料档次是否合理；

2、材料设备是否选用国产环保节能产品。

（六）造价指标审核

审查党政机关办公楼装饰是否执行有关文件规定等。

第四章  审核要求与考核

第十二条  协审单位在开展审核工作时，应严格遵守执业规范和职业道德，遵循合法、独立、公平、公正和诚实信用的原则，并对审核结论负责。

第十三条  审核报告由封面、签署页、目录、正文和附件组成，按本规程规定的格式进行编制。

（一）封面

主要包括审核类别、工程名称、审核单位、审核日期等。

（二）签署页

主要包括项目审核人、复核人、签发人的签章，以及协审单位盖资质章等。

（三）目录

编列正文、附件的内容、编制人和页码。

（四）正文

1、项目概况：项目所在地址、工程规模及特征、工程内容、资金情况、概算批复情况等。

2、审核依据：参考本规程第七条所规定的内容，对评审依据逐项编列。

3、审核范围：对审核范围作简要说明。

4、审核结果：对送审金额、审定金额、核增金额、核减金额、净核减金额进行编列。

5、核增减原因分析：对审定金额与送审金额进行比较，分析说明核增减原因。

6、审核说明：对审核结果中工程量的计算，人、材、机、费用的取定，暂定子目的列支进行说明，对审核中有异议的重要事项，作重点说明。

7、问题及建议：对审核中发现的主要问题作客观说明并提出具体改进建议。

8、签章与日期：审核报告应签署协审单位全称、并加盖单位公章。报告日期是审核结论确定并经各单位签订确认的日期。

（五）附件

1、工程预算审核汇总表；

2、工程预算审核明细表；

3、其他协审单位认为需作为附件的内容。

第十四条  协审单位应对审核工作加以总结，以信息专报、专题报告等为载体，不定期对审核中发现的重要案例以及重大问题加以搜集和披露，以便与其他协审单位分享经验教训，促使审核质量不断提高。

第十五条  根据项目专业特点以及项目实际情况，审核中心将在委托协审任务时在《协审任务委托单》中提出审核工作时间要求，协审单位应按要求进行审核，如发现无法在规定时间内完成的，应及时向审核中心提交《审核时间延期申请单》（附10），并阐述理由，经核准后方可延期。

第十六条  我局对廉洁问题采取“一票否决制”，一旦发现并经核实协审单位或审核人员存在廉洁问题，将移交有关部门处理，并取消其参与本局政府投资项目协审资格。

第十七条  审核中心将定期对协审单位的工作成效及廉洁情况进行考核、奖惩，以加强对协审单位的监督管理（管理办法另行制定）。

第五章  附 则

第十八条  本规程由临安市财政局负责解释。

第十九条  本规程自发布之日起施行。