局机关各科室：

为了规范单位的财务行为，加强单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位工作任务的完成，新修订的《杭州市临安区教育局财务管理制度》已经局领导班子集体研究通过，现予印发，自发文之日起施行。

                           杭州市临安区教育局

                             2017年11月9日

杭州市临安区教育局财务管理制度

为了规范单位的财务行为，加强单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位工作任务的完成，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，结合我局机关实际，特制订本制度。

一、财务管理的基本原则

1.贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；

2.量入为出，保障重点，兼顾一般；

3.制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。

二、财务管理的基本任务

1.科学、合理地编制预算，严格预算执行，统筹安排用款计划，保障各项工作顺利实施；

2.建立健全管理制度，加强对单位财务活动的控制和监督，提高资金使用效益，实施预算绩效管理。

3.定期编制财务报告，进行财务活动分析，完整、及时、准确编制决算，真实反映单位财务状况。

4.加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失。

三、机构设置和人员配备

局机关财务活动在单位负责人领导下，由局计划基建财务科（以下简称计财科）统一管理。按照会计和出纳分设、明确职权、相互制约的原则，配备专职会计和出纳。

四、财务管理的范围

包括会计基础规范管理、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务监督等。

五、会计基础规范管理

1.财务印签章管理

财务印签章分别指定专人管理，财务专用的公章、法人名章由会计和出纳分别保管，人离岗必须锁入保险柜内。开通网上银行的账户，两个网银U盾必须分开保管，会计、出纳各执一个，不得一人办理付款。

2.票据管理

财政票据、工会票据等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。会计为票管员，要建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。出纳为开票员，应当按照顺序号使用，不得拆本使用，废旧票据及时交回票管员。不得违反规定出借、代开票据，不得擅自扩大票据适用范围。

3.现金管理

按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，现金结算起点1000元以上，原则上要求转账或使用公务卡。控制备用金额度，大额现金支取，必须由单位负责人审批。公务支出要求使用公务卡或转账支付，提倡无现金支付。现金收入要及时缴存银行，不得“坐支”现金。单位工作人员因特殊情况需要借用现金，必须经计财科负责人审核，单位负责人审批。出纳现金管理应做到日结日清，日终余款锁入保险箱。每月末将备用金的库存现金余额、现金日记账余额和会计账面余额核对一致。会计、出纳定期对账，计财科负责人应不定期抽查现金管理。

4.银行存款管理

按规定开设银行存款账户，妥善保管账户资料。各账户款项收付必须由专人分别进行录入和审核，不得一人同时办理；每月末将各账户银行对账单余额、银行日记账余额和会计账面余额核对一致。

5.公务卡管理

要求单位全体人员都办理公务卡，公务卡主要用于购置办公用品、差旅费、培训费、会议费、交通费、招待费等日常公务支出。单笔5000元以上的支出，原则上不使用公务卡结算，应使用转账方式结算。

公务卡报销结算时应提供刷卡小票和规定的经济业务票据。公务卡实行“一人一卡”实名制管理，卡片和密码均由个人负责保管，持卡人要妥善保管好公务卡，防止卡内信息及密码的泄露，若不慎遗失，必须及时前往银行办理挂失手续。因个人报销不及时造成的利息等费用，以及对个人资信影响等责任，由持卡人承担。持卡人的刷卡消费行为，在本单位审核报销前，属于个人消费行为。单位人员调动，应及时办理公务卡转移手续。

6.会计档案管理

单位会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表，以及预算、决算等其他会计资料。特别要注意出纳现金日记账、银行日记账，工资发放清册的移交归档。会计人员按照归档范围和归档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册，移交单位档案管理部门。

六、预算管理

单位预算由收入预算和支出预算组成，支出预算包括基本支出和项目支出。

预算实行“二上二下”编制流程。基本支出由计财科根据财政部门的预算编制口径编报。项目支出由各业务科室根据下一年度工作任务提出需要数，计财科进行初审、汇总，编制项目支出计划，经局班子研究确定后，上报财政部门。

财政部门下达的年度预算，应当严格执行，原则上不予调整，不得无预算、超预算支出。如遇到特殊原因确需调整预算时，有关科室应提出项目预算调整报告，经局班子研究同意后，报财政部门审批。各业务科室应根据业务开展情况，及时提出项目支出用款申请，保证项目支出预算执行的科学、合理，避免业务开展与经费支出的不协调现象。单位应当按照规定编制决算，加强决算审核和分析，保证决算数据的完整、真实、准确。

七、收入管理

单位各项收入应当由计财科归口管理并进行核算，严禁设立账外账。本单位主要收入是财政拨款收入，要按照国库集中支付管理规定，按进度申请用款计划，保证用款计划指标申请的及时性、均衡性、合理性。其他各项收入应当全部纳入单位预算、统一核算、统一管理。

行政事业性收费实行“收支两条线”管理，应当按照规定项目和标准收取，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用。

八、支出管理

单位的支出应当严格执行规定的开支范围及标准，加强支出的绩效管理，提高资金的使用效益。

（一）支出审批流程和权限

各类支出要加强审核、审批、支付三关控制。支出凭证在报销审批之前由计财科财务人员进行审核。主要审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，填开要素是否齐全，应附的原始单据和证明材料是否完备，是否符合预算。

支出报销必须按流程进行审批，主要流程有：经办人在原始凭证上说明事由并签名，所在科室负责人签字证明，业务分管领导、财务分管领导审核签字，单位负责人审批。大额资金支出，须有局领导班子集体研究决定，并履行签字手续。具体规定如下：

1.工资、社会保障缴费、住房公积金等人员支出。根据局组织人事科相关批复，由计财科相关人员编制发放或缴纳清单，制单人、审核人签字后，报单位负责人审批。遇工资、社会保障缴费、住房公积金等调整变动，在报单位负责人审批前需人事分管领导审核签字。

2.日常公用支出和项目支出。在经办人、科室负责人签字基础上，单笔1万元以下支出，由业务分管领导、单位负责人审批；单笔1-5万元以内支出，由业务分管领导、财务分管领导、单位负责人审批；单笔5万元以上支出，须有局领导班子集体研究决定，再由业务分管领导、财务分管领导、单位负责人审批。

按照国库集中支付管理规定办理资金支付手续，收款方必须是开具发票的货物或劳务提供方（名称一致），如对方没有银行对公账户，需提供发票开具单位的营业执照复印件，收款方个人银行卡或存折的户名是营业执照注明的负责人。

（二）支出报销的具体规定

1.差旅费

差旅费报销严格按照《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（浙财行〔2017〕29号）和临安区财政局《关于转发<浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知>的通知》（浙财发〔2017〕213号）补充意见的规定执行。差旅费报销要事前审批，填写公务出差审批单，明确是否派车和短途包干。报销时需要附公务出差审批单，如是会议、培训出差，还需附会议、培训通知单。差旅费应在一个月内办理报销手续，要求按公务卡使用规定结算。

2.公务接待费

公务接待费严格按照《临安市党政机关国内公务接待管理办法》（临委办发〔2014〕105号）执行，由局办公室统一管理。公务接待要事前审批，相关科室填报《临安市公务接待审批单》，经办公室审核后，报局领导审批。支出报销时，需附派出单位公函、接待清单。无公函不接待，严格控制接待用餐次数及陪餐人数，同城公务活动不安排用餐，省内公务活动禁止提供各类烟酒。

3.夜餐费

夜餐费严格按照《关于规范临安市机关事业单位工作人员夜餐费开支管理的通知》（临财行〔2016〕197号）执行，建立加班登记审批制度，办公室负责协调管理。工作人员根据工作需要提出申请，由科室负责人审批，并对加班内容、时间进行登记。办公室每月对工作人员加班内容、时间等事项进行审核、统计，编制夜餐费补助清单并在单位公示，计财科按月进行发放。

4.会议费、培训费

会议费、培训费严格按照《临安市行政事业单位会议费管理规定》（临财预〔2014〕254号）、《临安市行政事业单位培训费管理规定》(临财预〔2014〕253号)执行，由局办公室统一管理。组织会议、培训要事前审批，大型会议、培训要有年初预算。会议、培训要严格按照规定的开支范围和标准执行。会议费报销时除合法票据外，还应当提供会议审批依据、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店会议（培训）结算单等会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。培训费报销时应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训场所出具的会议（培训）结算单以及其它原始明细单据等凭证。对未经批准，以及超范围、超标准开支的经费一律不予报销。

5.办公费、印刷费

办公费、印刷费支出主要指办公文具、电脑耗材、低值易耗品等办公用品的购买，报刊、杂志订阅，资料印刷等支出。办公费、印刷费支出由办公室统一办理。办公用品购买实行定点采购，大宗物品采购需要按规定办理政府采购审批。办公室安排专人负责办公用品的保管、领取、登记。办公用品报销发票应写明具体品名、数量、单价等信息，或者附明细清单，并由经办人、验收人签字。报刊杂志征订报销必须提供正式发票，不能以征订单代替，并附征订清单。各科室需印制的文件、资料、表格等，应填写《印刷通知单》，经办公室审核后，方可印刷。印刷厂家由办公室选定，签订协议，实行定点印刷。印刷费报销应附《印刷通知单》及汇总清单。办公费、印刷费应每次结账或定期结账，不得长时间挂账。

6.维修费

单位日常维修由办公室实施，大型维修由办公室、计财科共同实施。日常每次维修应开出《维修通知单》，与施工方确认维修内容、费用结算办法。维修费报销应附《维修通知单》及汇总清单。大型维修按基建项目结算办法操作。

7.福利费

根据财政部门规定，按照财政下达福利费预算指标额度，不超范围、不超标准，由办公室、工会、计财科共同商定具体使用办法，确保职工福利待遇。

九、 固定资产管理

1.固定资产购置

根据《临安市行政事业单位国有资产配置管理暂行办法》（临财资〔2013〕493号）和《临安市行政事业单位通用办公设备家具配置标准》（临财资〔2013〕494号）的要求，每年10月份由各科室提出下年度固定资产购置申请，并填写《设备采购申请表》，由科室负责人签字后报办公室。办公室整理汇总后，根据预算核定的资产配置标准，对符合要求的，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后编入下年度预算。第二年预算批准后，办公室根据计划实施采购，计财科配合办理政府采购手续。

2.固定资产日常管理

办公室负责建立局固定资产台账，及时录入、更新固定资产管理系统，负责办理审批程序并办理购置、验收、调拨、报废等事项。各科室应指定专人负责本部门固定资产的管理，每件固定资产要明确使用、保管、维护的责任人并签字确认，若是科室共用，由科室负责人保管，未经批准，不得擅自调拨、报废，更不能自行外借和变卖，配合办公室做好固定资产的盘点工作。

3.固定资产入账与调拨

固定资产购置后，办公室填制固定资产入账单，明确使用责任人，办公室和计财科同步登记财产账和会计账；各科室之间的固定资产调整转移，须先向办公室提出申请，经领导同意批准后，方可进行转移，并办理相应的转移手续。　 

4.固定资产盘点、清查和报废处置

办公室牵头，计财科协助，各科室参与，每年3、4月份，对全局固定资产进行一次清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明使用情况，确保账实相符。清查时如有固定资产毁损和盘盈、盘亏，查明原因，由责任科室以说明情况。

对符合报废条年的固定资产进行清理，各科室可提出申请，办公室填写《固定资产处置申请表》，汇总后由计财科报财政国资部门审批，经批准后方可报废。

十、负债管理

行政单位负债主要指应缴款项、暂存款项、应付款项等。应当加强对社会保障缴费、住房公积金、个人所得税代扣款等暂存项目的管理。对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项。

十一、财务监督和公开

单位应当建立健全内部控制制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合,及时对违反财务规章制度的问题进行检查处理。依法接受财政、审计部门的监督。

十二、本制度自发文之日起施行，由局办公室、计财科负责解释。

杭州市临安区教育局办公室                2017年11月9日印发

杭州市临安区教育局关于下发杭州市临安区教育局财务管理制度的通知.doc